Als je vermogen in Spanje groter is dan de vrijstellingen die Spanje kent ben je verplicht om op eigen initiatief en jaarlijks vóór 30 juni aangifte van de vermogensbelasting in te dienen. Modelo 714 geldt voor niet-residenten met een vermogen in Spanje dat groter is dan 700.000 euro. Modelo 720 geldt als je resident bent in Spanje. Deze moet je invullen ook al kom je niet voor vermogensbelasting in aanmerking. Op het niet-aangeven van modelo 720 staan hoge boetes van minimaal 10.000 euro.
Wat wordt verstaan onder vermogen?
Elk jaar op 31 december dien je je netto vermogen vast te stellen. Dat zijn al je activa verminderd met je schulden. De volgende activa tellen mee om je belastbare vermogen te berekenen: banktegoeden, onroerende goederen, aandelen, levensverzekeringen, beleggingsportefeuilles, kunst, juwelen, boten, vliegtuigen, helikopters, sportwagens, concessies en intellectuele eigendomsrechten. Om je woning of ander onroerend goed te waarderen moet er gekeken worden naar de hoogste waarde ofwel de kadastrale waarde, de fiscaal aanvaardbare waarde of de waarde in de koopakte. Huishoudelijk meubilair, aandelen in een KMO, aandelen in een familiebedrijf, bedrijfsgoederen, auteursrechten en pensioenrechten tellen (soms onder voorwaarden) niet mee.
Wat is het niet-belastbare minimum voor vermogensbelasting in Spanje?
Er bestaat in Spanje een niet-belastbaar minimum voor de vermogensbelasting. Dit betekent dat je onder een bepaalde drempel geen vermogensbelasting hoeft te betalen. Dit minimum hangt af van de regio waarin je woont en ongeacht waar je vermogen zich situeert. Over het algemeen is de belastingvrije voet in Spanje 700.000 euro. Enkele regio’s hanteren een lagere belastingvrije voet, zoals Valencia met 600.000 euro, Catalonië met 500.000 euro en Aragón met 400.000 euro. Heeft de belastingbetaler een eigen woning waar daadwerkelijk wordt gewoond, dan geldt een extra vrijstelling van 300.000 euro.
Wat is de belastbare basis voor vermogensbelasting in Spanje?
De belastbare basis is het bedrag dat het niet-belastbaar minimum overstijgt. Is iemand bijvoorbeeld resident in Valencia met een totaal vermogen van 900.000 euro dan bedraagt de belastbare basis 300.000 euro. Woont diezelfde resident in Andalusië, dan is de belastbare basis 200.000 euro. Is je bruto vermogen (je vermogen zonder aftrek van schulden) meer dan 2 miljoen euro, dan moet je altijd aangifte doen. Ook als je netto vermogen (na aftrek van schulden) onder de vrijstellingen valt. De algemene belastingvrije voet in Spanje is 700.000 euro.
Residenten en niet-residenten en vermogensbelasting in Spanje
Niet-residenten hoeven alleen de bezittingen op te geven die zij in Spanje hebben en voor hen gelden de nationale regels. Het belastbaar minimum voor niet-residenten bedraagt 700.000 euro. De belasting die in Spanje betaald moet worden, kan normaal gesproken in het eigen land worden verrekend. Niet-residenten uit de EU kunnen ook kiezen voor het regime van de autonome regio waarin het grootste deel van hun Spaanse vermogen zicht bevindt. Residenten, alle (natuurlijke) personen die resident zijn in Spanje en langer dan 183 dagen in Spanje verblijven, doen aangifte over het vermogen dat zij hebben in Spanje en in andere landen.
Algemene tarieven Spaanse vermogensbelasting
In Spanje kunnen de 17 autonome gemeenschappen eigen tarieven en vrijstellingen hanteren. Doen zij dat niet dan gelden de algemene Spaanse, progressieve tarieven, zoals vermeld in onderstaande tabel:
Vermogen in € tot tarief
0 167.129 0.20%
167.129 334.253 0.30%
334.253 668.500 0.50%
668.500 1.337.000 0.90%
1.337.000 2.674.000 1.30%
2.674.000 5.347.998 1.70%
5.347.998 10.695.996 2.10%
10.695.996 > 2.50%
De Nederlandstalige vastgoedadviseur Casalasdunas met vestigingen aan de Costa Blanca, de Costa Cálida en de Costa del Sol heeft de kennis in huis en zal u graag verder van dienst zijn met al uw vragen over vermogensbelasting in Spanje. De makelaar beschikt over eigen ‘gestoria’ afdelingen met juridische en fiscale adviseurs.